甘肃经济日报
2018年08月24日
第04版:财经

减税降负应该如何着力?

最新公布的财政收入数据显示,1-7月累计,全国一般公共预算收入中的税收收入107709亿元,同比增长14%。同时,上半年,财税部门出台了税收优惠政策20余项,内容涵盖促进实体经济发展、扶持民生领域发展等多个方面。1-5月,支持小微企业发展税收优惠政策减税943亿元,增长25%;鼓励高新技术企业税收优惠政策减税2886亿元,增长46%;支持生态文明建设相关税收优惠政策减税536亿元,增长30%。

一边是税收收入快速增长,一边也是实打实的各项减税政策有效落地。那么万众期待的减税是否还有减税空间?还有哪些着力点可以期待?

聚焦减税降费

7月23日,国务院常务会议提出,积极财政政策要更加积极。聚焦减税降费,在确保全年减轻市场主体税费负担1.1万亿元以上的基础上,将企业研发费用加计扣除比例提高到75%的政策由科技型中小企业扩大至所有企业,初步测算全年可减税650亿元。对已确定的先进制造业、现代服务业等增值税留抵退税返还的1130亿元在9月底前要基本完成。

长城证券分析师汪毅认为,7月国常会和政治局会议均定调“积极的财政政策”。在减税降费、基建方面,积极的财政空间尚存。

海通证券分析师姜超认为,积极财政的一个落脚点就是减税,主要是将研发费用加计扣税的政策推广到大中型企业,同时对先进制造业、现代服务业等增值税留抵退税,合计约1700亿减税。而这一部分主要针对新经济、研发,其实是希望激励企业创新,启动高端制造业投资。综合来看,目前积极财政更加积极,有助于缓解下半年经济下滑的担忧。真正值得肯定的是给企业研发、新经济减税,希望还能有更大力度的减税政策出台。

今年1-7月税收收入同比增长14%,快于去年全年的10.7%,也快于今年上半年GDP名义增速9.98%,其中增值税、消费税、企业所得税、个人所得税累计同比增速均高于去年全年累计同比增速。华金证券分析师谭志勇认为,我国减税的空间较大,预计下半年仍有较大规模减税的政策出台。

改革已“提上日程”

税收直接影响了居民可支配收入,间接影响了企业投资,因此税收高低会影响到消费和投资,进而影响国民收入。减税,具体还能在哪些方面进一步推进?

“在增值税、企业所得税、个人所得税,都还有可研究的地方。”财政部相关负责人告诉记者,比如增值税还存在抵扣不完整的问题,现行25%的企业所得税率还可以适当下降,个人所得税应适当降低对劳动所得的征税力度,而要加大对资本和财产等非劳动所得的征收力度。

在增值税方面,近年来我国在这方面减税的力度不断增大。自2012年实施营改增以来已累计减税近2万亿元。2017年共减税9186亿元,比2016年增加3450亿元。今年年初,国务院常务会议推出了将17%和11%两档税率各下调1个百分点等深化增值税改革的三项改革举措,据税务总局数据显示,截至5月31日,增值税税率改革首月实现净减税348亿元,减税幅度8.57%。

近日国务院办公厅发布的《全国深化“放管服”改革转变政府职能电视电话会议重点任务分工方案》里提到,“深化税制改革,继续推进结构性减税,研究进一步深化增值税改革。”

财政部相关负责人告诉记者,税率是税制的核心。进一步优化增值税税率结构应是下一步深化增值税改革的关键。优化增值税税率结构应继续坚持减税的原则不动摇,实现各行业减税幅度大体均衡。按照构建科学的增值税制度的要求,增值税须更好地体现中性原则。

在个人所得税方面,根据《中华人民共和国个人所得税法修正案(草案)》,个税改革将起征点提高至5000元/月(6万元/年)等规定很值得期待。按照议程,个人所得税法修正案草案将迎来二审。东兴证券分析师谭淞认为,此次个税改革考虑了个人负担的差异性,更符合个人所得税基本原理,有利于税制公平,是非常显著的税制优化措施,将为减税带来利好。个税改革的落地也将切实有效改善中产阶层的生活水平,提升城市工薪阶层的边际消费倾向。

智方圆税务师事务所主管合伙人王冬生认为,经济决定税收,经济结构的变化,导致税源结构的变化,税制的设计,征管的重点,应根据税源分布和变化趋势及时调整,合理设计。税负的调整,应该是有减有增,把该增的增上来,有助于把该减的减下去。征管能力的提高能带来增收效应,将新的税源纳入征税范围能增加收入,这两个增税因素,有助于为制度减税提供一定空间。

总之,在科学认识税负和客观研究税源结构的基础上,合理调整税负,实现经济发展与收入增长、社会公平的有机统一,应该还有空间。

据《证券时报》

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